第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范基金會資產(chǎn)管理，根據(jù)中華人民共和國《公益事業(yè)捐贈法》、《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》等法律、法規(guī)和規(guī)章及基金會章程制定本制度。
第二條 本制度所稱資產(chǎn)指流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指基金會可以在一年內變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，如貨幣資金、應收賬款、預付賬款等。固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，單位價值在1000元以上，預計使用年限超過1年，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的有形資產(chǎn)。對于單價雖然未達到規(guī)定標準，但使用時間在1年以上的大批同類物資，應作為固定資產(chǎn)核算，如辦公家具等。投資資產(chǎn)是指基金會用于短期投資或長期投資形成的資產(chǎn)，及其因此而形成的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指基金會擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標、專利權等。
第三條 基金會資產(chǎn)管理的基本原則是：合法、謹慎、安全、有效。
第四條 基金會按照《民間非營利組織會計制度》對資產(chǎn)進行會計核算和信息披露。
第二章 資產(chǎn)管理
第五條 流動資產(chǎn)的管理。
（一）貨幣資金。
1、基金會的貨幣資金均由財務部統(tǒng)一管理，執(zhí)行賬錢分管。取得的貨幣資金收入必須及時、全額入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。不準出借銀行賬戶、支票。不屬基金會的經(jīng)濟往來，不得在基金會的銀行賬戶中辦理結算。
2、根據(jù)日常工作需要，可向銀行支取備用金，但備用金數(shù)額不得超過2萬元。
3、出納應建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。
（二）應收賬款、預付賬款。
財務部應對應收賬款、預付賬款進行定期核對，每年至少兩次。對于到期收回的應收賬款應做好賬務處理，對于到期尚未收到的應收款項，應及時報告秘書長、理事長，做出決策。
第六條 投資資產(chǎn)的管理。
（一）基金會投資嚴格按照民政部《慈善組織保值增值投資活動管理暫行辦法》相關規(guī)定執(zhí)行。
（二）基金會可用于投資的資金主要是指非限定性資金。對暫不需要支付的限定性資金，基金會也可利用時間差進行短期投資。但捐贈人對捐贈資金能否投資和如何投資有特別約定，本基金會應遵守該約定。
（三）基金會開展投資按以下級次履行決策職責：投資超過人民幣100萬元（含）的非銀行理財產(chǎn)品類產(chǎn)品或項目由理事會履行決策職責。未超過人民幣100萬元的非銀行理財產(chǎn)品類產(chǎn)品或項目由辦公會履行決策職責。購買風險較低的銀行理財產(chǎn)品由內務會履行決策職責。
（四）每一筆投資項目經(jīng)費支出必須經(jīng)秘書長、理事長審簽后方可支付。
（五）每個投資項目必須建立專項檔案，專人負責，完整保存投資的論證、審批、管理和回收等過程的資料。
（六）基金會禁止從事以下行為：直接買賣股票；直接購買商品及金融衍生品類產(chǎn)品；投資人身保險產(chǎn)品；以投資名義向個人、企業(yè)提供借款；不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資；可能使基金會承擔無限責任的投資；違背基金會宗旨、可能損害信譽的投資；非法集資等國家法律法規(guī)禁止的其他活動。
第七條 固定資產(chǎn)的管理。
（一）固定資產(chǎn)的購置
1、固定資產(chǎn)的購置納入年度預算管理。
2、預算外的固定資產(chǎn)購置，金額在3萬元（含）以下的，由秘書長審簽；金額在3萬以上10萬(含)以下的,經(jīng)辦公會研究決定；金額在10萬元(不含)以上的，需提交理事會審議。
（二）固定資產(chǎn)的管理
1、基金會固定資產(chǎn)的管理和使用實行統(tǒng)一核算、責任到人、物盡其用的原則。
2、重大固定資產(chǎn)的管理由理事會履行決策職責，財務部負責實施。例如房屋的出售、出租等。
3、一般辦公用固定資產(chǎn)的管理由辦公室負責，具體工作包括：
（1）編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)實物臺賬。
（2）設立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號，并落實到使用人。
（3）辦理固定資產(chǎn)的申購、驗收、領用、移交、報廢、處置等手續(xù)。
（4）定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點，形成盤點表，做到賬賬相符、賬實相符。
（5）對于已達折舊年限但仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應做好備查登記。
（6）對于已達折舊年限且不能繼續(xù)使用或未達折舊年限但不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應及時報告秘書長，做報廢處理。
（7）對固定資產(chǎn)的清理報廢提出書面申請，經(jīng)秘書長簽批后作為賬務處理依據(jù)。
（三）固定資產(chǎn)的核算
1、固定資產(chǎn)應設置總帳及明細分類帳。
2、財務人員應對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理，并按相關規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊，預計凈殘值率5%。
3、固定資產(chǎn)的分類及折舊年限規(guī)定：
（1）房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、倉庫、食堂用房等；建筑物包括道路、雕塑等；附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。折舊年限一般不低于20年。
（2）交通設備：包括轎車、商務車等。折舊年限一般不低于10年。
（3）電子設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭等相關辦公設備。折舊年限一般不低于3年。
（4）辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜等。折舊年限一般不低于5年。
（5）其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項內的固定資產(chǎn)。
第八條 基金會收到物資捐贈，需建立物資收支臺賬，并做好物資出入庫登記工作。
第九條 基金會財務部對資產(chǎn)履行以下職責：
1、執(zhí)行理事會或辦公會的有關決議和規(guī)定。
2、負責所有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理。
3、負責資產(chǎn)的財務管理與會計核算，依法編制財務會計報表，定期向理事會報告。
第三章 資產(chǎn)處置
第十條 資產(chǎn)的處置實行“集體審查、分級批準、上報備案”的辦法，完善內部控制制度、制衡機制。
第十一條 投資損失在100萬元（不含）以下的資產(chǎn)處置方案，由財務部提出書面報告，經(jīng)辦公會審議后報告業(yè)務主管單位；投資損失超過100萬元（含）的資產(chǎn)處置方案，經(jīng)理事會審議后報告業(yè)務主管單位。
第十二條 固定資產(chǎn)的處置。重大固定資產(chǎn)的處置由理事會履行決策職責，辦公室負責實施。一般辦公用固定資產(chǎn)的報廢、報失、報損，由相關人員填寫報廢、報失、報損單，由資產(chǎn)管理人員和財務人員共同核定后，提出處置意見，并嚴格遵照基金會固定資產(chǎn)管理決策職責，相應履行處置審批手續(xù)。報廢的固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一負責處置，處置后要及時更新固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片，處置的殘值收入必須及時入賬。
第十三條 基金會人員變動，其管理的固定資產(chǎn)應及時辦理轉移登記，更新固定資產(chǎn)卡片。
第四章管理責任
第十四條基金會的固定資產(chǎn)，其他組織和個人不得侵占、挪用或任意調撥。
第十五條固定資產(chǎn)管理人員變動時，必須做好交接工作。
第十六條 重大資產(chǎn)管理以及處置結果應報理事會備案。
第十七條 本制度規(guī)定由理事會審批的事項，履行基金會章程規(guī)定的決策程序。
第十八條 發(fā)生以下行為，對有關責任人員視情節(jié)輕重給與警告、或辭退；造成資產(chǎn)嚴重損失的，根據(jù)理事會規(guī)定進行賠償；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理：
（一）未經(jīng)規(guī)定程序審批，擅自投資或處置資產(chǎn)；
（二）以本基金會資產(chǎn)為自己或他人謀取私利。
（三）玩忽職守。
（四）泄漏資產(chǎn)秘密及其他可能損害本基金會信譽的行為。
（五）其他可能造成資產(chǎn)損失的行為。
第十九條 由于國家法律、政策發(fā)生重大變化或出現(xiàn)自然災害等不可抗力原因造成資產(chǎn)損失的，不追究管理人員的責任。
第五章 附 則
第二十條 本制度由基金會理事會制訂，本制度的解釋權和修改權屬于理事會。
第二十一條 本制度經(jīng)基金會第二屆理事會第七次會議通過。自 2021 年 1月 1 日起施行。由基金會辦公室負責解釋。
