重慶市教育發(fā)展基金會(huì) 財(cái)務(wù)管理制度（修改）

第一章  總 則

第一條  為加強(qiáng)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障基金會(huì)工作的正常運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)慈善法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合基金會(huì)章程，制定本制度。

第二條  基金會(huì)是具有公開(kāi)募捐資格的慈善組織，財(cái)務(wù)管理執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度。

第三條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第四條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：

（一）堅(jiān)持理事會(huì)統(tǒng)籌管理，法人負(fù)責(zé)，基金部具體實(shí)施的原則。

（二）堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，制止奢侈浪費(fèi)的原則。

（三）堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正、透明的原則。定期向社會(huì)公開(kāi)基金會(huì)慈善活動(dòng)開(kāi)展情況。定期向理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和業(yè)務(wù)主管單位報(bào)告財(cái)產(chǎn)及財(cái)務(wù)收支情況，接受理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督。

（四）堅(jiān)持合理使用資金、保障資金安全、注重資金使用效益的原則。

第六條  基金會(huì)財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)和財(cái)務(wù)印章管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。

第七條  基金會(huì)應(yīng)配備具有專業(yè)會(huì)計(jì)職稱的會(huì)計(jì)和出納，制定崗位責(zé)任制，嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。會(huì)計(jì)人員依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第八條 基金會(huì)應(yīng)按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，在銀行設(shè)立基本賬戶,并根據(jù)工作需要可在多個(gè)銀行設(shè)立一般賬戶，對(duì)本基金會(huì)的貨幣資金收支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算管理，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

第二章預(yù)算管理

第九條 每年年初，要根據(jù)基金會(huì)上年資金結(jié)轉(zhuǎn)情況、本年工作計(jì)劃等編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

第十條  基金會(huì)的各項(xiàng)非限定性支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置、管理費(fèi)用采取年度預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。

第十一條  經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。

第十二條  當(dāng)年非限定性支出項(xiàng)目需要追加或調(diào)增項(xiàng)目預(yù)算的，單個(gè)項(xiàng)目資金在30萬(wàn)元（含）以內(nèi)的，由基金會(huì)辦公會(huì)履行決策職責(zé)；單個(gè)項(xiàng)目資金在30萬(wàn)元(不含)以上的，由基金會(huì)理事會(huì)履行決策職責(zé)。

第三章  收入管理

第十三條  基金會(huì)的收入包括：捐贈(zèng)收入、投資理財(cái)收益和其他收入。

（一）捐贈(zèng)收入是指接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入，包括捐贈(zèng)貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)、短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資所得。

（二）投資理財(cái)收益是指投資理財(cái)取得的收益。

（三）其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、固定資產(chǎn)處置凈收入、無(wú)形資產(chǎn)處置凈收入等。

第十四條  捐贈(zèng)資金或物資進(jìn)入基金會(huì)賬戶后，必須及時(shí)、全額入賬。不得以任何理由私設(shè)“小金庫(kù)”、設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬。捐贈(zèng)收入應(yīng)單立科目或單設(shè)賬戶核算管理，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)單位（或捐款人）與基金會(huì)簽定的捐贈(zèng)協(xié)議的要求進(jìn)行賬務(wù)管理，定期向捐贈(zèng)單位（或捐款人）報(bào)告捐贈(zèng)資金或物資的使用情況。

第十五條  基金會(huì)收到捐贈(zèng)的現(xiàn)金或物資，應(yīng)及時(shí)向捐贈(zèng)者開(kāi)具市財(cái)政局統(tǒng)一印制的《公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)》。

第十六條  基金會(huì)接收非現(xiàn)金捐贈(zèng)，按照以下方法確定入賬價(jià)值：

 (一) 捐贈(zèng)人提供了發(fā)票、報(bào)關(guān)單等憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以相關(guān)憑據(jù)作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)；捐贈(zèng)方不能提供憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)以其他確認(rèn)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的證明，作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)。

（二）捐贈(zèng)人提供的憑據(jù)或其他能夠確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的證明上標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大的，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。

（三）捐贈(zèng)人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、股權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以具有合法資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)的評(píng)估作為確認(rèn)入賬價(jià)值的依據(jù)。無(wú)法評(píng)估或經(jīng)評(píng)估無(wú)法確認(rèn)價(jià)格的，基金會(huì)不得計(jì)入捐贈(zèng)收入，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)另外造冊(cè)登記。

第十七條 基金會(huì)的捐贈(zèng)收入及其他合法收入受法律保護(hù)，基金會(huì)理事、監(jiān)事以及專兼職工作人員不得私分、侵占、挪用。

第十八條  基金會(huì)有權(quán)依法對(duì)非定向物資捐贈(zèng)進(jìn)行拍賣(mài)、變賣(mài)、處置等，取得的凈收益作為捐贈(zèng)收入入賬。

第十九條基金會(huì)取得的投資收益及其他收入，只能用于公益事業(yè)支出及必要的行政管理開(kāi)支，任何人不得以任何理由分配。

第四章 支出管理

第二十條  基金會(huì)的支出包括：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。

（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本是指為實(shí)現(xiàn)章程的業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，開(kāi)展慈善活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

（二）管理費(fèi)用是指為保證基金會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：理事會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)；行政管理人員的工資、獎(jiǎng)金、住房公積金、住房補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)；辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、資產(chǎn)盤(pán)虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等。

（三）籌資費(fèi)用是指為募集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括舉辦募款活動(dòng)費(fèi)、印刷宣傳資料費(fèi)、其他與募款有關(guān)的費(fèi)用和應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失（或匯兌收益）等。

第二十一條   基金會(huì)開(kāi)展慈善活動(dòng)的年度支出及年度管理費(fèi)用支出，應(yīng)該符合《關(guān)于慈善組織開(kāi)展慈善活動(dòng)年度支出和管理費(fèi)用的規(guī)定》相關(guān)規(guī)定。

第二十二條  本基金會(huì)開(kāi)展慈善活動(dòng)的支出，包括直接用于受助人的款物和為開(kāi)展慈善活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用。

（一）支付給慈善活動(dòng)管理人員的報(bào)酬，包括：工資福利、勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)等；

（二）為立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)估慈善活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)費(fèi)等。

（三）為宣傳、推廣慈善活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，包括：廣告費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)費(fèi)等；因慈善活動(dòng)需要租賃房屋、購(gòu)買(mǎi)和維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用，包括：所發(fā)生的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。

（四）為開(kāi)展慈善活動(dòng)需要支付的其他費(fèi)用。

第二十三條  捐贈(zèng)協(xié)議和募捐公告中有約定的，可以從捐贈(zèng)收入中列支慈善活動(dòng)直接運(yùn)行費(fèi)用，按照約定列支，沒(méi)有約定的，不得從捐贈(zèng)收入中列支。

第二十四條 基金會(huì)開(kāi)展定向捐贈(zèng)的慈善活動(dòng)支出，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議執(zhí)行；如執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違反規(guī)定用途的情況，應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行并報(bào)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。

第二十五條  基金會(huì)開(kāi)展非定向捐贈(zèng)的慈善活動(dòng)支出，需按照理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議通過(guò)的非限定性慈善項(xiàng)目支出預(yù)算或經(jīng)追加調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。

第二十六條  基金會(huì)開(kāi)展慈善項(xiàng)目的費(fèi)用支出，須項(xiàng)目經(jīng)辦人填制《項(xiàng)目付款申請(qǐng)單》并附相關(guān)憑據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)、秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)簽批后，方能交財(cái)務(wù)部付款。項(xiàng)目部要跟蹤慈善項(xiàng)目資金使用情況，提高資金使用效益。

第二十七條基金會(huì)接受捐贈(zèng)的資金或物資，必須嚴(yán)格按捐贈(zèng)人的意愿，規(guī)定用途安排使用。如需改變用途，應(yīng)當(dāng)征得捐贈(zèng)人書(shū)面同意，且仍用于慈善活動(dòng)支出。確實(shí)無(wú)法征求捐贈(zèng)人意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)按照基金會(huì)宗旨用于與原慈善項(xiàng)目目的相近似的目的。

第二十八條  基金會(huì)購(gòu)買(mǎi)辦公用品、工作人員差旅費(fèi)用報(bào)銷等，參照國(guó)家機(jī)關(guān)實(shí)行的公務(wù)卡管理辦法，原則上實(shí)行銀行刷卡支付。差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，參照重慶市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法（渝財(cái)行（2014）39號(hào)）執(zhí)行?；饡?huì)行政辦公發(fā)生的管理費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》并附有效發(fā)票、購(gòu)貨清單等原始票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，辦公室負(fù)責(zé)人審核，金額在5萬(wàn)元以下由秘書(shū)長(zhǎng)簽批、金額在5萬(wàn)元及以上由理事長(zhǎng)簽批后，方能交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

第二十九條  基金會(huì)公務(wù)車(chē)保養(yǎng)、維修等，經(jīng)辦人需先填寫(xiě)維修、保養(yǎng)《申請(qǐng)單》，經(jīng)同意后實(shí)施。保養(yǎng)、維修等費(fèi)用憑有效發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。公務(wù)車(chē)燃油消耗實(shí)行油卡充值，每次充值金額控制在1萬(wàn)元以內(nèi)。油卡充值由經(jīng)辦人填寫(xiě)購(gòu)油《申請(qǐng)單》，并附上公務(wù)車(chē)日常油耗記錄表、加油小票等，經(jīng)同意后實(shí)施。公務(wù)車(chē)的停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)實(shí)行定額包干管理，由駕駛員按季度領(lǐng)取。定額包干標(biāo)準(zhǔn)另定。

第三十條  嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)持一事一報(bào)。對(duì)報(bào)銷的原始憑據(jù)不完整、不真實(shí)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第五章 票據(jù)和財(cái)務(wù)印章管理

第三十一條  基金會(huì)票據(jù)包括公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票等，由出納保管。

第三十二條  基金會(huì)財(cái)務(wù)印章包括基金會(huì)財(cái)務(wù)專用章和開(kāi)戶銀行預(yù)留的個(gè)人印鑒。會(huì)計(jì)保管基金會(huì)財(cái)務(wù)專用章，出納保管開(kāi)戶銀行預(yù)留的個(gè)人印鑒。

第三十三條  基金會(huì)空白票據(jù)和財(cái)務(wù)印章實(shí)行分開(kāi)保管。

第三十四條 公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)的適用范圍：基金會(huì)接受的捐贈(zèng)用于業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的，都要開(kāi)具公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)。捐贈(zèng)人不需要的，或者匿名捐贈(zèng)的，也應(yīng)當(dāng)開(kāi)具捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)據(jù)，留基金會(huì)備查。

下列行為，不得使用公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)：

（一）集資、攤派、籌資、贊助等；

（二）以捐贈(zèng)名義接受財(cái)物并與出資人利益相關(guān)的；

（三）以捐贈(zèng)名義從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)的；

（四）收取除捐贈(zèng)以外的政府非稅收入、醫(yī)療服務(wù)收入、會(huì)費(fèi)收入、資金往來(lái)款項(xiàng)等應(yīng)使用其他相應(yīng)財(cái)政票據(jù)的；

（五）按照稅收制度規(guī)定應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票的；

（六）財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的其他行為。

第三十五條  公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷毀、涂改；不得將捐贈(zèng)票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第三十六條  支票由出納人員在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不得簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。

第三十七條  不準(zhǔn)出借、出租支票，或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和理事長(zhǎng)批準(zhǔn)，并登記金額及用途。

第三十八條  支票丟失應(yīng)立即向開(kāi)戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)報(bào)告。

第三十九條  財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系相關(guān)單位和企業(yè)，做好遺失聲明并及時(shí)更換各預(yù)留印鑒。

第六章  財(cái)務(wù)監(jiān)管

第四十條 基金會(huì)應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行票據(jù)；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第四十一條  財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告基金會(huì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況，針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。

第四十二條 財(cái)務(wù)部每年年終要做好財(cái)務(wù)決算工作，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，接受審計(jì)部門(mén)監(jiān)督。

第四十三條 基金會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)工作移交手續(xù)。

第四十四條 基金會(huì)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法開(kāi)展各類財(cái)務(wù)管理工作。加強(qiáng)自身建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平。定期編報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

第四十五條 基金會(huì)理事會(huì)如違反《中華人民共和國(guó)慈善法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》和本基金會(huì)章程規(guī)定決策不當(dāng)，致使財(cái)產(chǎn)遭受重大損失，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第七章 附 則

第四十六條 本制度由基金會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條  本制度經(jīng)基金會(huì)第二屆理事會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)。自2021 年1 月1 日起施行。